很多第一次創業的人會認為「開行號比較省稅、開公司稅比較高」，但實際稅負並不是只看公司或行號這四個字。本文從營業稅、所得稅、盈餘分配及實際營運等角度，整理創業者常見的稅務迷思。

一、創業者最常問：「開行號是不是比較省稅？」

這可能是第一次創業時最常聽到的說法：

但從事務所實務來看，這句話不能直接當成結論。

因為行號與公司涉及的課稅方式不同，而實際稅負還會受到：

• 營業額
• 成本及費用
• 盈餘
• 營利事業所得
• 負責人或股東的所得
• 是否有盈餘分配
• 是否需要留在事業體內繼續投資

等因素影響。

所以真正應該問的不是：

而是：

「以我的營業模式及預估獲利來看，哪一種組織型態的整體稅務及經營方式比較適合？」

二、迷思一：行號一定比公司省稅

不一定。

行號的所得在稅務上通常會涉及負責人的個人綜合所得稅；公司則有自己的營利事業所得稅制度，公司盈餘如果分配給個人股東，又會涉及股東端的所得稅問題。

因此，不能只拿：

直接比較。

如果公司賺了錢但沒有全部分配，而是留在公司繼續購買設備、聘人、擴大營業，與「行號所得直接計入負責人所得」的情況，稅務思考方式也可能不同。

三、迷思二：「公司要繳20%營所稅，所以一定比行號貴」

這也是常見的錯誤理解。

公司符合規定的課稅所得，原則上涉及營利事業所得稅。

但公司繳完營利事業所得稅後，如果再把盈餘分配給個人股東，股東端還可能涉及股利所得的課稅。

所以比較公司與行號時，不能只看到：「公司要繳營利事業所得稅。」

還要進一步看：公司的盈餘最後怎麼處理？

是留在公司？

還是分配給股東？

這會影響整體稅務分析。

四、迷思三：營業額高，就一定要開公司

也不能這樣判斷。

營業額是重要因素，但不是唯一因素。

例如同樣是年營業額1,000萬元：

• A老闆的生意：成本很高、毛利率低、大量進貨
• B老闆的生意：成本很低、毛利率高、主要提供專業服務

兩家公司／行號的實際所得可能差異非常大。

因此，事務所在評估創業者的稅務時，不會只看「一年做多少營業額」，還會看：

營業額－成本－費用＝實際所得

再進一步判斷適合的組織及稅務方式。

五、迷思四：行號就是不用繳營業稅

這個觀念並不正確。

行號如果從事銷售貨物或勞務，仍可能涉及營業稅。

有些符合條件的小規模營業人，可能適用特定的營業稅課徵方式，但這不代表：

「行號不用繳稅。」

而且如果營業規模、營業型態或其他條件改變，課稅方式也可能不同。

因此，不能因為聽到「某某人的行號營業稅很少」，就直接認為自己的行號也會一樣。

六、迷思五：「公司比較複雜，所以一定比較不划算」

公司在帳務及法令遵循方面，確實可能比小型行號需要更多管理。

例如可能涉及：

• 公司會計帳務
• 營業稅申報
• 營利事業所得稅
• 扣繳申報
• 股東相關事項
• 公司法程序

因此，公司可能產生較高的帳務及行政成本。

但不能因此直接推論「公司比較不划算」。

如果公司未來需要：

• 引進投資人
• 增加股東
• 辦理增資
• 擴大營業
• 與大型企業合作
• 建立較完整的公司治理

那麼公司型態可能具有不同的經營價值。

七、迷思六：「只要為了節稅，就應該選行號」

這是事務所最不建議的思考方式。

創業者選擇行號或公司，除了稅務之外，還要考慮：

｜ 考量	實務上要注意
｜ 稅務	營業稅、所得稅等
｜ 法律責任	事業經營可能產生的責任
｜ 股東	是否多人共同投資
｜ 投資	未來是否引進投資人
｜ 規模	預計做到多大
｜ 帳務	記帳及申報需求
｜ 發展	是否需要增資、擴張

如果為了眼前少繳一點稅，卻選擇一個不符合未來發展的組織型態，長期而言未必比較有利。

八、真正要比較的是「整體稅務」，而不是單一稅率

如果客戶來事務所詢問：

我們通常會希望先知道：

① 預估營業額

一年預計做多少生意？

② 預估毛利

商品成本大約多少？

③ 固定費用

租金、人事、設備、廣告等支出多少？

④ 盈餘怎麼使用

賺到的錢是要：

• 分配給股東？
• 留在公司繼續投資？

⑤ 未來發展

是否會增加股東、找投資人、擴店或增加員工？

把這些資料放在一起，才比較有辦法分析。

九、創業者到底應該怎麼選？

如果是第一次創業，可以先這樣理解：

比較偏向小型、個人經營

例如：

• 一人工作室
• 個人接案
• 小型商店
• 暫時沒有募資計畫

可以將行號列入評估。

比較偏向企業化經營

例如：

• 多位創辦人共同出資
• 未來要找投資人
• 預計快速擴張
• 需要多次增資
• 希望建立公司治理制度

則可以優先評估公司型態。

但最後仍應依實際營業內容及個案條件判斷。

十、結語：選行號或公司，不要只看「哪個稅比較少」

對第一次創業的人來說，最重要的是先打破一個觀念：

「行號＝省稅，公司＝稅比較高。」

這種說法過度簡化了實際稅務。

真正的稅務評估，應該把營業額、成本、費用、所得、盈餘如何使用，以及負責人／股東的整體所得情況一起考慮。

而且創業不是只經營一年。

如果今天選擇行號，明年卻開始找投資人、增加股東、擴大營業，可能又要重新思考組織型態。

因此，事務所協助客戶創業時，比較建議的方式是：

先了解生意，再決定組織；先看整體稅務，再談節稅。

如果您完全沒有創業經驗，也不用一開始就研究所有稅法。只要先把「做什麼生意、預計營業額、成本費用、幾個人出資、未來是否找投資人」整理出來，就能讓專業人員進一步協助分析。